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所得税汇算清缴会计分录

来源:www.dhw11.com 时间:2024-06-10 11:50:13 作者:会计之家网 浏览: [手机版]

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所得税汇算清缴会计分录(1)

  所得税汇算清缴是指纳税人在每度结束后,按照税法规定,对所得税进行结算和缴纳的过程来源www.dhw11.com。在这个过程中,会计人员需要进行一列的会计分录,以记录和核算所得税的相关事项。下面是一个可能的所得税汇算清缴的会计分录示例:

1. 计提所得税费用

  :所得税费用 100,000

  贷:应交所得税 100,000

  在每个会计期间结束时,公司需要根据预计的所得税额计提所得税费用。这个会计分录将所得税费用计入期损益,并同时在负债方记录应交所得税的金额会+计+之+家+网

2. 调整所得税费用

:所得税费用 10,000

  贷:递延所得税资产 10,000

  如果公司在前会计期间内发生了一能够影响到未来所得税负担的事项,例如投资收益资产减值损失,那公司需要根据税法规定对所得税费用进行调整。这个会计分录将调整后的所得税费用计入期损益,并同时在资产方记录递延所得税资产的金额。

3. 计算所得税汇算清缴

  :应交所得税 100,000

  :递延所得税资产 10,000

  贷:所得税费用 110,000

在每个会计度结束时,公司需要根据税法规定计算所得税汇算清缴的金额会.计.之.家.网。这个会计分录将应交所得税和递延所得税资产的余额方合并,所得税费用的余额则在贷方记录。

4. 缴纳所得税

  :应交所得税 100,000

  贷:银行存款 100,000

  在计算所得税汇算清缴金额后,公司需要将应交所得税的金额缴纳给税机关。这个会计分录将应交所得税的余额在方记录,银行存款的余额在贷方记录欢迎www.dhw11.com

5. 调整递延所得税资产

  :递延所得税资产 5,000

  贷:所得税费用 5,000

如果公司在前会计期间内发生了一能够影响到未来所得税负担的事项,那公司需要根据税法规定对递延所得税资产进行调整。这个会计分录将调整后的递延所得税资产计入资产方,并同时在期损益中记录所得税费用的金额。

所得税汇算清缴会计分录(2)

6. 记录所得税汇算清缴的税后盈余

  :留存收益 5,000

  贷:所得税费用 5,000

  在缴纳所得税后,公司需要将税后盈余计入留存收益中dhw11.com。这个会计分录将税后盈余计入资产方,并同时在期损益中记录所得税费用的金额。

  以上是一个可能的所得税汇算清缴的会计分录示例。需要注意的是,会计分录的具体内容可能会因公司的具体情况有所不同,因此在实际操作中需要根据税法规定和公司实际情况进行调整会计之家网www.dhw11.com

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